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年底關賬·•·,做好這六項重點工作

發表時間·✘₪:2017-12-04 10:10:33 (2901)

        2017年已步入尾聲·•·,又到了財務人員最忙碌◕│•₪▩、最頭疼的時候了↟↟✘◕。年底關賬·•·,總是要忙一大堆的事情·•·,清查資產◕│•₪▩、核實債務·•·,對賬◕│•₪▩、結賬·•·,一直到最後編制財務會計報告↟↟✘◕。金三大資料時代·•·,關賬做不好同樣會引發被稽查的風險·•·,如何做好年終關賬呢▩◕·↟?一起來看看這六項重點工作吧·↟•☁▩!

 

一◕│•₪▩、盤點現金和核對銀行存款
 
        1◕│•₪▩、庫存現金
 
        現金賬上不能出現負數;核對現金賬面餘額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過限額規定↟↟✘◕。
 
        2◕│•₪▩、銀行存款
 
        核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閒置不用賬戶·•·,建議銷戶↟↟✘◕。 
 
二◕│•₪▩、核實資產和盤點物資
 
        1◕│•₪▩、存貨盤點
 
        各項存貨實存數量與賬面數量是否一致;是否有積壓◕│•₪▩、報廢◕│•₪▩、損失物資;是否有發出商品和在途物資↟↟✘◕。
 
        2◕│•₪▩、清查固定資產
 
        各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致·•·,是否存在減值情形;是否有報廢資產未清理;損失資產報備資料是否完善↟↟✘◕。 
 
        特別提醒
 
         ①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理↟↟✘◕。
 
         ②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認↟↟✘◕。
 
三◕│•₪▩、往來賬項的核對◕│•₪▩、確認◕│•₪▩、催收◕│•₪▩、清理
 
        1◕│•₪▩、應收賬款及時核對確認金額·•·,應該將催收納入考核·•·,做出賬齡分析·•·,瞭解債務人的財務狀況·•·,評估壞賬風險;
 
        2◕│•₪▩、其他應收款及時催要結清·•·,避免損失和產生稅務風險·•·,是否存在違規行為·•·,如非法拆借資金◕│•₪▩、抽逃註冊資本◕│•₪▩、給個人的回扣等;
 
        3◕│•₪▩、預收賬款要及時按規定結轉收入·•·,是否存在調節利潤現象;
 
        4◕│•₪▩、應付賬款及時核實金額·•·,記賬◕│•₪▩、暫估金額是否屬實◕│•₪▩、合理;
 
        5◕│•₪▩、其他應付款中關聯方資金佔用是否付息·•·,比如從股東處借款·•·,是否有非法資金拆借◕│•₪▩、隱藏收入轉移利潤;
 
        6◕│•₪▩、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確·•·,預提的年終獎金是否準確↟↟✘◕。
 
四◕│•₪▩、投資類資產的確認
 
        1◕│•₪▩、關注被投資企業的經營情況·•·,避免投資打水漂兒;
 
        2◕│•₪▩、及時取得聯營◕│•₪▩、合營公司的報表資料·•·,確認投資收益;
 
        3◕│•₪▩、及時取得股票交易價格◕│•₪▩、交易性金融資產的公允價值·•·,準確核算損益↟↟✘◕。
 
 五◕│•₪▩、費用的報銷和票據的取得
 
        1◕│•₪▩、按照權責發生制原則·•·,當年費用及時入賬·•·,避免出現費用跨期入賬;
 
        2◕│•₪▩、按照配比原則·•·,分配已支付的費用;
 
        3◕│•₪▩、關注預(計)提◕│•₪▩、待攤費用餘額是否合理;
 
        4◕│•₪▩、已發生並記賬的費用是否全部取得合規票據·•·,未取得票據的應把責任落實到具體人員↟↟✘◕。
 
六◕│•₪▩、稅務處理要注意的地方
 
        1◕│•₪▩、檢查當年的稅費繳納情況;
 
        2◕│•₪▩、檢查發票的使用情況;
 
        3◕│•₪▩、檢查企業當年的賬務處理;
 

        4◕│•₪▩、檢查攤銷和計提情況↟↟✘◕。


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