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解析增值稅零稅率與免徵增值稅

發表時間╃▩:2018-11-08 17:40:53 (2052)
  據立華星財務瞭解↟↟✘│·,“增值稅零稅率”和“免徵增值稅”兩類政策↟↟✘│·,從字面上來看都是不用繳納增值稅↟•。實際上兩者從形式上看都表現為納稅人不納稅↟↟✘│·,或者說是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅↟•。增值稅零稅率與免徵增值稅區別有哪些₪•☁?立華星財務小編為大家詳細介紹如下↟•。


  一╃•、原理不同

  零稅率代表有納稅義務↟↟✘│·,只不過由於稅率是“零”↟↟✘│·,計算出的應納稅額是零↟•。

  免稅是指免除了納稅義務↟•。

  兩者有重要的差別↟•。雖然兩種方法看似都是對某些納稅人或徵稅物件給予鼓勵╃•、扶持或照顧的特殊規定↟•。但是↟↟✘│·,由於增值稅有一個鏈條的原則↟↟✘│·,免稅對於一般納稅人因為不徵收銷項稅額↟↟✘│·,同時進項稅額不可抵扣應該轉出↟•。免稅開票時只能開具增值稅普通發票↟↟✘│·,對購買方來說不能取得專票從而不能抵扣↟↟✘│·,導致增值稅抵扣鏈條中斷↟•。

  而零稅率↟↟✘│·,增值稅鏈條並沒有斷↟↟✘│·,所以是不必要進行進項轉出↟↟✘│·,為了生產零稅率而購入的產品或服務等的進項是可以抵扣的↟•。增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅↟↟✘│·,而且↟↟✘│·,以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅↟↟✘│·,具體透過允許免抵或免抵退進項稅額來實現↟•。零稅率比免稅還優惠↟•。

  二╃•、適用範圍不同

  增值稅零稅率僅僅適用於境內單位和個人發生的跨境應稅行為↟↟✘│·,而增值稅免稅政策不限於跨境應稅行為↟↟✘│·,也適用於境內發生的應稅行為↟•。

  零稅率是增值稅稅率的一種↟↟✘│·,所以增值稅零稅率政策僅適用於一般納稅人↟↟✘│·,不適用於小規模納稅人↟•。增值稅免稅政策適用於一般納稅人和小規模納稅人↟•。

  三╃•、稅收管理要求不同

  零稅率是增值稅稅率的一種↟↟✘│·,只要符合稅法規定↟↟✘│·,就可以適用增值稅零稅率↟↟✘│·,並按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續↟•。

  增值稅免稅是一項稅收優惠政策↟↟✘│·,一般需報稅務機關備案↟•。

  以上內容由立華星財務整理↟↟✘│·,如有不解之處↟↟✘│·,歡迎隨時諮詢立華星財務↟↟✘│·,竭誠為您服務☁╃!
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